Ура! Налоговый вычет на онлайн-кассы есть! (1)

Вычет на приобретение онлайн-кассы

Налоговый вычетОказывается, что индивидуальные предприниматели имеют право на новый  налоговый вычет. Для этого они должны представить декларацию по ЕНВД, отразив в ней соответствующие расходы на приобретение онлайн-кассы. ФНС России подготовила новую форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

Для применения вычета на покупку ККТ в форму декларации по ЕНВД включен Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Этот раздел будет содержать перечень контрольно-кассовой техники, по расходам на которую применяется налоговый вычет. По каждому экземпляру онлайн-ККТ нужно указать наименование модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации в ФНС, а также сумму расходов на ее приобретение, уменьшающую ЕНВД за налоговый период. 

После утверждения новой формы декларации по ЕНВД действующая в настоящее время форма отчета утратит силу.

Одновременно должна представляться пояснительная записка с обязательным указанием в ней реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется налоговый вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД в соответствующем налоговом периоде (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб.);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

 

Условия для применения вычета

Чтобы заявить свое право на новый вычет, ИП должны соответствовать ряду обязательных условий:

  • применять ЕНВД, или патентную систему налогообложения;
  • приобретенная ККТ должна быть зарегистрирована не позднее времени, указанного в законе;
  • для получения вычета необходимо подать соответствующее уведомление (декларацию – для ИП на ЕНВД).

Закон устанавливает два крайних срока для регистрации ККТ в целях получения вычетов (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Данные сроки напрямую зависят от видов осуществляемой предпринимателями деятельности, а также от факта наличия/отсутствия у них наемных работников.

  1. с 01.02.2017 года до 01.07.2018 года ККТ обязаны зарегистрировать:
  • ИП с наемными сотрудниками;
  • ИП, занимающиеся розничной торговлей;
  • ИП, работающие в сфере услуг общественного питания.
  1. с 01.02.2017 года до 01.07.2019 года разрешается регистрировать ККТ:
  • всем прочим предпринимателям, не подпадающим под вышеуказанные критерии.

При несоблюдении этих сроков ИП не смогут претендовать на вычет. При этом вычет можно заявить только за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после собственно регистрации ККТ.

Другим ограничением является сама величина налогового вычета. Она составляет 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу. При этом в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость всех услуг по настройке, подключению и доработке кассы.

Однако, если стоимость кассы со всеми сопутствующими расходами все же превысит 18 000 рублей, то оставшуюся сумму расходов можно будет предъявить к вычету при приобретении второго патента.

Порядок подачи уведомления о вычете для ИП на патенте

Чтобы заявить о вычете, ИП на патенте потребуется подать в ИФНС уведомление. Если сумма налога, подлежащая уменьшению, уже была уплачена до подачи уведомления ИП вправе будет претендовать на зачет, или возврат переплаченного налога.

Само уведомление разрешается подать как в письменной, так и в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Оно подается в ИФНС, в котором ИП состоит на учете, и в который должна быть внесена сумма патента.

Обратите внимание, что при составлении уведомления в произвольной форме, документ тем не менее должен содержать ряд обязательных реквизитов:

  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • номер и дата патента, по которому заявляется вычет;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  • сумма понесенных расходов по приобретению новой кассы и вводу ее в эксплуатацию.

Вычет будет невозможен, если налоговики обнаружат в уведомлении недостоверную информацию. При этом предпринимателю придется заплатить всю сумму патента без уменьшения. Однако законом не исключается возможность повторной подачи уведомления с исправленными сведениями.

Если же в уведомлении к вычету будет заявлена сумма, превышающая 18 000 рублей, то подавать повторное уведомление не потребуется – налоговики сами исправят ошибку и уменьшат полагающийся вычет.

 

криптовалюта

Криптоспасение?!

Криптовалюта, будь то биткоины или что-то другое, стала активно входить в нашу жизнь. Многие бизнесмены заработали на ней миллионы. Но, как оказалось или как следовало ожидать в нашем государстве, операции с криптовалютами находятся вне правового поля.

Арбитражный суд города Москвы не стал удовлетворять ходатайство финансового управляющего и включать криптовалюту в конкурсную массу должника.

Отказ обоснован следующим:

— криптовалюта не относится ни к одному из объектов гражданских прав;

— операции с криптовалютами нельзя обеспечить принудительной силой государства;

— из-за анонимности пользователей и отсутствия контролирующего центра нельзя достоверно установить, кому именно принадлежит криптовалюта в криптокошельке.

Документ: Определение АС г. Москвы от 05.03.2018 по делу N А40-124668/17-71-160Ф

 

Кстати, немного юмора!

В интернете прошла информация, что чиновники берут взятки теперь исключительно в криптовалюте.криптовалюта

Хотите  —  верьте, хотите  —  нет!

Займы

Займы от учредителей: используйте осторожно

Займы

Займы являются очень распространенным средством финансирования в бизнес-среде. Они используются и для покрытия срочных временных потребностей предприятия и для долгосрочного денежного вливания на развитие бизнеса.

При этом часто случается так, что займ дает учредитель (участник) общества. Вместо того, чтобы оформить передачу денежных средств в виде взноса в имущество организации или вклада в имущество для увеличения чистых активов, или вклада в уставной капитал, стороны оформляют договор займа.

Однако, необходимо помнить о том, что, если договор займа заключается на длительный срок (10 – 25 лет), процентная ставка в нем не соответствует рыночной (или вообще беспроцентная), предусмотрено условие о выплате процентов одновременно с возвратом суммы займа по окончании срока действия договора, а также в случаях неоднократного продления срока действия договора – будьте уверены, что внимание налогового органа к таким договорам Вам обеспечено. А если суммы процентов включены заемщиком в состав расходов для уменьшения налогооблагаемой прибыли – тем более. Налоговая инспекция обязательно отнесется с подозрением к таким сделкам и поставит вопрос о необоснованной налоговой выгоде, отсутствии деловой цели и т.п.

Поэтому, при заключении договора займа необходимо, чтобы он максимально соответствовал условиям, в соответствии с которыми такой займ выдал бы какой-нибудь банк: рыночные ставки, четкие и реальные сроки возврата суммы займа и уплаты процентов. И, конечно, никогда не будет лишним совет профессионального юриста – как в каждом конкретном случае лучше всего оформить необходимое финансирование.

 

Солидарная и субсидиарная обязанность (ответственность)

Бывает так, что обязанность возникает не у одного лица, а у нескольких. В общем случае если в обязательстве участвуют несколько кредиторов или несколько должников, то каждый из кредиторов имеет право требовать исполнения, а каждый из должников обязан исполнить обязательство в равной доле с другими.

Законом предусмотрено также возникновение солидарной и субсидиарной обязанности (ответственности). Что же это такое и в чем между ними разница?

При солидарной ответственности в качестве должников по совместному обязательству выступают сразу несколько лиц. При этом, согласно статье 323 Гражданского Кодекса РФ кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности по своему выбору. Выбранный кредитором должник обязан удовлетворить требования кредитора в полном объеме, освободив таким образом остальных должников от этой обязанности. Но при этом должник, удовлетворивший требование кредитора, имеет право регрессного требования к остальным должникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого. Указанный порядок может быть изменен соглашением сторон. Солидарные обязательства могут возникнуть из договора или установлены в законе.

Самый распространенный пример солидарной ответственности из договора – это договор поручительства. Согласно статье 363 Гражданского Кодекса РФ при неисполнении или ненадлежащем исполнении  должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Солидарная ответственность, возникающая в силу закона, содержится во многих нормах закона, в частности, в статьях 53.1, 87, 149, 292, 382, 391 и ряде других статей Гражданского Кодекса РФ. Также условия применения солидарной ответственности установлены в иных кодексах и федеральных законах.

В отличие от солидарной ответственности, субсидиарная ответственность является дополнительной ответственностью. Согласно статье 399 Гражданского Кодекса РФ если основной должник отказывается удовлетворить требования кредитора, то кредитор может обратиться с этим требованием к лицу, несущему субсидиарную (дополнительную) ответственность. Субсидиарная ответственность также возникает из договора или прямого указания закона. Примером возникновения субсидиарной ответственности из договора может служить договор поручительства в случае, если стороны установили в нем субсидиарную, а не солидарную ответственность. В законе субсидиарная ответственность также содержится в нескольких нормах, например, в статьях 68, 75, 1034 и ряде других Гражданского Кодекса РФ, а также в иных кодексах и федеральных законах

Как подать иск в арбитражный суд и выиграть

Бывает так, что противоречия сторон договора или внедоговорных отношений становятся такими непреодолимыми, что выход видится один – обращение в арбитражный суд за получением справедливой и взвешенной оценки суда.

Для того, чтобы это мероприятие прошло максимально успешно, к нему нужно основательно подготовиться. И самое главное – запастить достаточным количеством документов и иных доказательств, подтверждающих Вашу позицию.

Итак, если все документы в порядке, настрой решительный, можно приступать к подготовке и подаче иска. Здесь нужно учесть следующие моменты.

  1. Срок подачи иска

По общему правилу иск может быть подан в арбитражный суд в течение 3-х лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (срок исковой давности). Существует возможность восстановления пропущенного срока, если подано такое ходатайство и суд посчитает причины пропуска срока уважительными.

  1. Досудебный порядок

По некоторым категориям споров, в частности, по спорам о взыскании денежных средств по требованиям, возникшим из договоров, других сделок, вследствие неосновательного обогащения, такие требования могут быть переданы на разрешение арбитражного суда только после принятия сторонами мер по досудебному урегулированию по истечении 30 календарных дней со дня направления претензии, если иные срок и (или) порядок не установлены законом или договором (ч.5 ст.4 АПК РФ).

Таким образом, если спор входит в категорию, для которой обязателен досудебный порядок урегулирования, то перед подачей иска в арбитражный суд необходимо направить письменную претензию противоположной стороне и дождаться истечения 30-дневного срока для добровольного удовлетворения Ваших требований. После этого можно подавать иск в суд.

  1. Подведомственность и подсудность дела

Перед подачей иска в арбитражный суд необходимо установить, подведомствен ли арбитражному суду такой спор, а также определить подсудность дела.

Арбитражному суду в общем случае подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности (ч.1 ст.27 АПК РФ). В АПК РФ также указаны и иные категории дел, относящиеся к подведомственности арбитражных судов.

По общему правилу исковое заявление предъявляется в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения или месту жительства ответчика (общая подсудность). Однако АПК РФ предоставляет в некоторых случаях истцу право выбора подсудности (альтернативная подсудность). Для некоторых категорий споров есть прямое указание закона на применение правил подсудности (исключительная подсудность).

  1. Исковое заявление

При составлении текста искового заявления необходимо учесть правила, установленные в статье 125 АПК РФ относительно требуемой формы заявления, а также обязательных сведений, которые должны присутствовать в тексте искового заявления.

Также к исковому заявлению необходимо приложить обязательные документы, перечень которых установлен в статье 126 АПК РФ. Если предоставляются копии – они должны быть надлежащим образом заверены.

  1. Государственная пошлина

К исковому заявлению обязательно прилагается документ об уплате государственной пошлины. Размеры госпошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами, установлен в статье 333.21 НК РФ. При определенных обстоятельствах суд может предоставить отсрочку, рассрочку или уменьшить размер госпошлины на основании соответствующего ходатайства.

 

Как видим, процесс подачи иска в арбитражный суд не слишком простой и требует комплексного подхода. Но при правильной организации процесса и внимательном отношении к требованиям законодательства – вполне по силам не только юристам.

Юридические новости для бизнеса – самое интересное

Прошедшее лето и начало осени ознаменовались выпуском новых нормативных актов и поправок к действующему законодательству, которые, безусловно, представляют интерес для всех тех, кто активно занимается бизнесом и хочет быть в курсе всех изменений.

Итак, самое актуальное.

  • Понятие обоснованности налоговой выгоды закреплено теперь в Налоговом Кодексе РФ.

Федеральным законом от 18.07.2017г. №163-ФЗ введена новая статья 54.1, согласно которой уменьшить налоговую базу можно при условии: — наличия у организации достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности; — наличия деловой цели у сделки; — выполнение сделки контрагентом, указанным в договоре, или иным лицом по поручению контрагента. Напомним, что до этого аналогичные положения содержались в Постановлении Пленума ВАС №53 от 12.10.2006г.

  • Установлена субсидиарная ответственность лиц, контролирующих ООО при исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц по инициативе налогового органа.

Федеральным законом от 28.12.2016 №488-ФЗ в Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» введена норма (начало действия – 28.06.2017г.), согласно которой контролирующих ООО лиц можно привлечь к субсидиарной ответственности по долгам ООО, если эта организация исключена из реестра по решению налогового органа. Таким образом бросить компанию с долгами и ждать, когда налоговый орган исключит ее из ЕГРЮЛ, становится опасным. Кредиторы (среди которых часто находится и налоговый орган) смогут взыскать долги с контролирующих компанию физических лиц, если докажут, что задолженность появилась из-за недобросовестности или неразумных действий контролирующих лиц.

  • Юридические лица будут обязаны предоставлять информацию о своих бенефициарах.

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017г. №913 утвержден порядок предоставления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах. Требование о предоставление информации может поступить от налогового органа или Росфинмониторинга, срок для ответа – 5 рабочих дней. За нарушение предусмотрена ответственность: для юридических лиц – от 100 до 500 тысяч рублей.

  • Досудебный порядок урегулирования споров изменен.

Федеральным законом от 1.07.2017г. №147-ФЗ внесены изменения в части обязательного направления претензии перед подачей иска в суд. Ранее практически все споры подлежали обязательному досудебному урегулированию до обращения в арбитражный суд. Сейчас направлять претензию нужно только в случае возникновения споров о взыскании задолженности по договорам (сделкам) или задолженности вследствие неосновательного обогащения. Срок – 30 дней. Иные споры подлежат претензионному урегулированию только в случае, если он установлен специальным законом.

  • И, напоследок, напоминаем, что с января 2017 года увеличился порог для применения УСН. Организация может перейти на УСН, если ее доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не превышают 112,5 млн. руб. Также увеличена предельная величина для применения УСН, с 1 января 2017г. она составляет 150 млн.руб.
Спор с государством

Спор с государственным органом – арбитраж поддержит

Спор с государством

Недавно к нам обратился клиент с просьбой разобраться в ситуации, возникшей при подаче документов для государственной регистрации права собственности на земельный участок. Участок продавал от имени города Ярославля Департамент архитектуры и земельных отношений мэрии, а покупателем являлось юридическое лицо. Размер государственной пошлины для таких случаев составляет 22 000 рублей. Однако пунктом 2 статьи 333.18 Налогового Кодекса предусмотрено, что при обращении за регистрацией нескольких плательщиков, среди которых одно лицо освобождено от уплаты госпошлины, ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от уплаты. На основании этих норм компания заплатила половину от установленной суммы, поскольку Департамент архитектуры освобожден от уплаты госпошлины, и направила договор для госрегистрации в Управление Росреестра.

Росреестр не согласился с уменьшением суммы пошлины и вернул документы без регистрации. По его мнению статься 333.18 Налогового Кодекса не подлежала применению в данном случае, поскольку регистрации подлежит переход права собственности без регистрации договора купли-продажи.

Убедить Управление Росреестра в ошибочности его позиции в мирном порядке не удалось, поэтому мы обратились в Арбитражный суд с иском о признании недействительным уведомления о возврате документов без регистрации. Арбитражный суд поддержал наши доводы, признав оспариваемое уведомление недействительным. Суд указал, что в данном случае государственная регистрация осуществлялась в интересах обеих сторон, и за ее осуществлением обратились обе стороны, поэтому доводы Управления не принимаются, так как не соответствуют действующему законодательству.

Таким образом, спорить с государственным органом можно и нужно в случаях, когда его действия противоречат закону. Активная позиция при взаимодействии с государственными органами, правильная юридическая оценка их действий способствует защите законных интересов бизнеса и является сдерживающим фактором для различного рода притеснений.

Юридические услуги консультация

Если Ваш должник – банкрот — совет юриста

В последнее время к нам все чаще поступают обращения от организаций и предпринимателей с просьбой помочь правильно оформить документы и принять участие в процедуре банкротства. Сценарии развития событий похожи: предприятие продает товары или продукцию покупателю – организации или предпринимателю. Покупатель некоторое время исправно оплачивает товары, потом постепенно залезает в долги, но все еще платит понемногу, потом платежи перестают поступать, и – через некоторое время поставщик узнает, что его покупатель подал заявление в арбитражный суд о признании себя банкротом.

Придя в себя после такого поворота событий, поставщик начинает задумываться над тем, что же делать дальше? А дальше следует как можно быстрее встать в очередь кредиторов. При этом нужно подать заявление в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о банкротстве, о включении задолженности в реестр требований кредиторов. В ряде случаев необходимо также просить суд установить размер требований кредитора, в который наряду с задолженностью можно включить и проценты за пользование денежными средствами и другие связанные с основным долгом требования. При этом нужно помнить о том, что существуют определенные сроки для подачи такого заявления, а также учитывать последствия пропуска этих сроков.

Юридические услуги  Предпринимателям

 

Юридические услуги для ИП

Индивидуальный предприниматель: преимущества и недостатки, с точки зрения юриста

Юридические услуги для ИП

Выбирая ту или иную форму ведения предпринимательской деятельности, учредители бизнеса, как правило, отдают предпочтение либо ООО, либо ИП. При этом, склоняясь в пользу ООО, учитывают такой немаловажный недостаток использования ИП, как обязанность отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим имуществом, за исключением имущества, не подлежащего взысканию в соответствии с законом. Это, конечно, серьезный минус. Однако плюсов от использования ИП в предпринимательской деятельности гораздо больше.

Рассмотрим основные из них.

  • У ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, а налоговый учет ведется в упрощенной форме – в виде Книги доходов и расходов. Это существенно упрощает учетные процессы, а также позволяет экономить на оплате труда бухгалтера. Кроме того, в некоторых отраслях это дает дополнительные преимущества в случае необходимости не показывать формирование себестоимости продукции.
  • ИП экономит на налоге с доходов. Для того, чтобы физическое лицо – учредитель ООО получил денежные средства в свое распоряжение, ООО должно сначала заплатить налог на прибыль организаций, а потом выплатить учредителю дивиденды, удержав при этом НДФЛ 13%. ИП же имеет возможность сразу после уплаты НДФЛ (единого налога при УСН, ЕНВД) получить выручку в свое полное распоряжение.
  • При использовании ИП в качестве держателя активов в группе компаний есть возможность экономии на налоге на имущество физических лиц.
  • Для ИП предусмотрены более мягкие наказания за административные и налоговые правонарушения, меньше сроки давности для освобождения от уголовной ответственности.

          И это далеко не полный перечень. Очевидно, что решение об избрании той или иной формы ведения деятельности должно быть принято взвешенно, с учетом специфики бизнеса, особенностей взаимоотношений между учредителями, степени готовности к риску, понимания всех возможных последствий того или иного действия. При таком подходе можно добиться максимального эффекта использования тех возможностей, которые предоставляет законодательство, и сокращения расходов.

Юридические услуги  Предпринимателям